Les Travailleurs Non Salariés (TNS) ont le choix, pour préparer leur retraite, entre ouvrir un PER ou un contrat de prévoyance Madelin. Les deux permettent d’assurer ses vieux jours et de réduire ses impôts, mais ils ont quand même certaines différences.
Points communs et différences entre le PER et le contrat Madelin
Accès au contrat
Le PER (Plan d’épargne retraite) est accessible à tous, salariés, fonctionnaires ou professionnels indépendants. Le contrat Madelin, à l’inverse, est réservé aux TNS : commerçants, artisans, professions libérales… soumis à l’impôt sur le bénéfice non commercial ou à l’impôt sur le bénéfice industriel et commercial (BNC ou BIC), à l’exception des micro ou auto entrepreneurs. À lire aussi : La loi Madelin
Cotisation minimum
Dans le cadre du PER, les cotisations sont totalement libres. Vous pouvez cotiser une année, puis ne verser aucune somme l’année suivante. En revanche, avec un contrat Madelin, il est obligatoire de s’engager sur un versement annuel minimal sur toute la durée du contrat. Rien n’empêche cependant de verser plus certaines années.
Gestion des fonds
Dans les deux cas, les fonds versés au titre de ces contrats peuvent être sécurisés, mais ils rapporteront moins, ou risqués, et susceptibles de rapporter plus. Il est également possible de définir un pourcentage de sommes placées sur un fond sécurisé pour limiter les risques. La gestion peut être effectuée personnellement ou mandatée à des experts.
Lequel des deux est le plus avantageux fiscalement ?
Le contrat Madelin
Les versements sur un Perp ou sur un contrat Madelin sont tous deux déductibles du revenu ou bénéfice imposable de l’entreprise. Toutefois, le plafond déductible est beaucoup plus élevé dans le cadre d’un contrat Madelin. En 2025, le plafond de déduction fiscale pour un contrat Madelin peut atteindre jusqu’à 87 135€, tandis que pour un Perp, il est limité à 37 094€.
Et pourquoi pas les deux ?
Le Perp, bien que moins avantageux fiscalement parlant, a un avantage considérable en termes de souplesse. En effet, contrairement au contrat Madelin, il permettait de percevoir, au terme du contrat, l’équivalent de 20% de la somme épargnée sous forme d’un capital. Cependant, avec la réforme et le passage au Plan d’Épargne Retraite (PER), les règles de sortie ont été modifiées, permettant désormais une sortie en capital jusqu’à 100% dans certains cas.
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